收到銀行承兌匯票賬務(wù)怎么處理

2020-08-03 初級會計職稱 1335人瀏覽

老師回答

收到銀行承兌匯票的銷貨企業(yè),主要有三種使用途徑:一是背書轉(zhuǎn)讓給下家;二是去銀行申請銀行承兌匯票貼現(xiàn),取得資金;三是留存,以便到期委托收款。銀行承兌貼現(xiàn)的會計典型處理：借：銀行存款財務(wù)費用。貸：應(yīng)收票據(jù)。

1、按銀行承兌匯票的面值與票面利率和到期時間，計算到期值。

2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)息=到期值*銀行貼現(xiàn)利率*貼現(xiàn)日至到期日天數(shù)/36。

貼息按實際天數(shù)，年貼息率為1.88%，除去本市匯票外加兩天。

所謂的免貼息就是指你有這個銀行承兌匯票去支付貨款的時候,對方公司是不需要你公司承擔(dān)銀行承兌匯票的貼現(xiàn)利息的."免貼息"有時候也是有各種條件的,分日期一般分3個月免貼息和6個月免貼息,還有分開票銀行,分企業(yè).

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。銀行承兌匯票折價銷售。銀行承兌匯票的主要投資者是貨幣市場共同基金和市政實體。其特點是：信用好，承兌性強，靈活性高，有效節(jié)約了資金成本。用銀行承兌匯票為商業(yè)交易融資稱為承兌融資。

銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據(jù)的一種延期支付票據(jù)，票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)；票據(jù)最長期限為一年，票據(jù)期限內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓。

由于有銀行擔(dān)保，所以銀行對委托開據(jù)銀行承兌匯票的單位有一定要求，一般情況下會要求企業(yè)存入票據(jù)金額等值的保證金至票據(jù)到期時解付，也有些企業(yè)向銀行存入票據(jù)金額百分之幾十的保證金，但必須銀行向企業(yè)做銀行承兌匯票授信并在授信額度范圍內(nèi)使用信用額度，如果沒有銀行授信是沒有開據(jù)銀行承兌匯票資格的。

商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票一式三聯(lián)。第一聯(lián)為卡片，由承兌銀行作為底卡進行保存;第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時作聯(lián)行往來賬付出傳票;第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證。
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