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資產(chǎn)負債表年初數(shù)“未分配利潤”+利潤表中本年累計數(shù)“凈利潤”=資產(chǎn)負債表期末數(shù)“未分配利潤”。利潤的數(shù)據(jù)既反映在利潤表中,也反映在資產(chǎn)負債
編制利潤表的主要依據(jù)是資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+(收入-費用),利潤表是一個動態(tài)數(shù)據(jù)表,依據(jù)的是會計要素中的三個動態(tài)數(shù)據(jù),即:收入、費用、利潤,
資產(chǎn)處置損益在利潤表的位置是在營業(yè)利潤的上面,往上數(shù)第2個就是資產(chǎn)處置損益。資產(chǎn)處置損益主要用來核算固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)等因出售,轉(zhuǎn)讓等原因
利潤表中所得稅費用:在按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分,所得稅費用=當(dāng)期所得
主營業(yè)務(wù)稅金及附加一般是按繳納增值稅的稅額*7%為城建稅,繳納增值稅的稅額*3%為教育費附加,如果征稅范圍是涉及營業(yè)稅的,那么繳納的城建稅為營業(yè)
資產(chǎn)負債表和利潤表的編制的區(qū)別:資產(chǎn)負債表的各項目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄。利潤表各項目均需填列“本期金額”和“上期金額”
暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
用較為官方一點的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票??赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事,但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票;服務(wù)、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。