即征即退增值稅帳務(wù)怎么處理
2020-07-20
初級會計(jì)職稱
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老師回答
會計(jì)處理如下：一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入，借：銀行存款或應(yīng)收賬款；貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）；二、繳納增值稅時(shí)本月上交本月應(yīng)交的增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）；貸：銀行存款本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅；貸：銀行存款；三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還，借：其他應(yīng)收款；貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助；四、收到增值稅返還，借：銀行存款；貸：其他應(yīng)收款。
擴(kuò)展資料
增值稅征收范圍一般范圍增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。特殊項(xiàng)目貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；寄售業(yè)銷售委托人寄售物品的業(yè)務(wù)；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品的業(yè)務(wù)。特殊行為視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。1、將貨物交由他人代銷。2、代他人銷售貨物。3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）。4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。5、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資。6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。7、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)。8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
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每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
2023-06-28 17:22
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增值稅專用發(fā)票有效期是180天。
2023-06-27 09:23
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增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷
2023-04-21 09:26
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增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的以增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2023-04-20 09:28
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增值稅屬于負(fù)債性質(zhì)的科目。比如銷項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。再比如進(jìn)項(xiàng)稅
2022-08-30 17:21
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計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄:1、計(jì)提時(shí),借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）;貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。2、下月交納借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增
2022-08-30 17:07
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暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點(diǎn)的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴?cái)務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
2023-06-28 17:06
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價(jià)外費(fèi)用是指向購買方收取的除價(jià)款以外的各種費(fèi)用、租金、補(bǔ)貼。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報(bào)告上簽名后上報(bào)，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
2023-06-28 11:06
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流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況。流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。
2023-06-28 10:06
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精選解答
