本期盈余是負數(shù)嗎
2020-07-17
初級會計職稱
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老師回答
不是負數(shù)，盈余公積貸方余額為負數(shù)是賬務處理錯誤.因為盈余公積是利潤分配出來的,虧損不可能分配.
賬面已經(jīng)是負數(shù),在公司正常情況下不要進行賬務處理.等以后年度有利潤時計提就會自動經(jīng)彌補,或董事會有決議也者發(fā)生了其它資本變動情況時才可以處理.
盈余公積是負數(shù)處理:
調(diào)整應交所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
將"以前年度損益調(diào)整"余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"
按照公司留存收益計提比例,調(diào)整留存收益.
借:留存收益(盈余公積等)
貸:利潤分配--未分配利潤
本期盈余是指事業(yè)單位本期各項收入、費用相抵后的余額。本期盈命反映單位本期各項收人、費用相抵后的余額。
本期盈余的主要賬務處理
（一）期末，將各類收入科目的本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入本期盈余，借記“財政撥款收入”、“事業(yè)收入”、“上級補助收入”、“附屬單位上繳收入”、“經(jīng)營收入”、“非同級財政撥款收入”、“投資收益”、“捐贈收入”、“利息收入”、“租金收入”、“其他收入”科目，貸記本科目；將各類費用科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入本期盈余，借記本科目，貸記“業(yè)務活動費用”、“單位管理費用”、“經(jīng)營費用”、“所得稅費用”、“資產(chǎn)處置費用”、“上繳上級費用”、“對附屬單位補助費用”、“其他費用”科目。
（二）年末，完成上述結(jié)轉(zhuǎn)后，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余分配”科目，借記或貸記本科目，貸記或借記“本年盈余分配”科目。
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