現(xiàn)金流量表的編制方法是什么

2020-07-16 初級會計職稱 535人瀏覽

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現(xiàn)金流量表的編制方法是在第一行居中輸入現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)。第二行輸入年度、編制單位和金額。隔一行做三列表格，分別為項目、行次、金額；在每一列下面輸入對應(yīng)的數(shù)據(jù)即可。

現(xiàn)金流量表概念：

現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

現(xiàn)金流量表的編制方法：

一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

2、收到的稅費返還

=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額-應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)

3.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)

4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

6.支付的各項稅費

7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

1.收回投資所收到的現(xiàn)金

2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額

4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如收回融資租賃設(shè)備本金等。

5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

6.投資所支付的現(xiàn)金

7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

如投資未按期到位罰款。

三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

四、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”

五、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。
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