發(fā)放工資分錄怎么做

2022-04-26 初級會計(jì)職稱 1394人瀏覽

老師回答

1、工資計(jì)提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

借：制造費(fèi)用—工資（生產(chǎn)人員）

管理費(fèi)用—工資（管理人員）

銷售費(fèi)用—工資（銷售人員）

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金

借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)人員）

管理費(fèi)用（管理人員）

銷售費(fèi)用（銷售人員）

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

其他應(yīng)付款—住房公積金

上面1和2可以合并處理，這里分開是為了說明問題

3、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）

其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等（代扣代繳金額）

其他應(yīng)付款—住房公積金（代扣代繳金額）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣代繳金額）

4、實(shí)際交納

借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

其他應(yīng)付款—住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

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