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精選解答
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資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值的復(fù)核是企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估
預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件：該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
1、按規(guī)定的預(yù)計(jì)項(xiàng)目和預(yù)計(jì)金額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)：借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出,貸：預(yù)計(jì)負(fù)債。2、實(shí)際償付負(fù)債時(shí)，借：預(yù)計(jì)負(fù)債，貸：銀行存款。
預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)量分為預(yù)計(jì)負(fù)債的初始計(jì)量，預(yù)計(jì)負(fù)債的后續(xù)計(jì)量；初始計(jì)量又包括最佳估計(jì)數(shù)的確認(rèn)和預(yù)期可獲補(bǔ)償?shù)奶幚怼Ｆ髽I(yè)由對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟
預(yù)計(jì)負(fù)債不是流動(dòng)負(fù)債，是非流動(dòng)負(fù)債。一般流動(dòng)負(fù)債都是唯一的，確定的，而預(yù)計(jì)負(fù)債具有不確定性的特點(diǎn)，因此屬于非流動(dòng)負(fù)債。
預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄銷售退回：在原預(yù)計(jì)負(fù)債范圍內(nèi)的：借：預(yù)計(jì)負(fù)債，貸：銀行存款，小于預(yù)計(jì)負(fù)債范圍內(nèi)的：借：預(yù)計(jì)負(fù)債，貸：銀行存款，主營(yíng)業(yè)務(wù)
每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
用較為官方一點(diǎn)的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴?cái)務(wù)人員覺得這是無(wú)關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或勞務(wù)）的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。
發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
