遞延所得稅資產(chǎn)公式是什么

2020-07-04 初級會計職稱 1873人瀏覽

老師回答

遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率?？傻挚蹠簳r性差異=資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)－資產(chǎn)的賬面價值。遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。

擴展資料

會計科目

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。

以上就是【遞延所得稅資產(chǎn)公式是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站。

上一篇：應(yīng)收賬款期末余額怎么計算
下一篇：結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置凈損益的會計分錄怎么寫

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負責(zé)。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅怎么處理

因有關(guān)暫時性差異產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，且該企業(yè)合并為同一控制下企業(yè)合并，在確認合并中產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債時，相關(guān)影響應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)

2022-02-09 14:35 78人看過
企業(yè)所得稅遞延所得稅計算方法

確定當(dāng)期所得稅。確定遞延所得稅；計算資產(chǎn)負債表中各項資產(chǎn)及負債的計稅基礎(chǔ)；計算資產(chǎn)負債表中各項資產(chǎn)及負債的暫時性差異；識別會產(chǎn)生遞延所得

2022-01-27 14:48 175人看過
確認遞延所得稅負債的分錄

確認遞延所得稅負債的分錄：借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)

2022-01-14 17:11 57人看過
確認遞延所得稅資產(chǎn)的分錄

確認遞延所得稅資產(chǎn)的分錄，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣

2022-01-14 17:11 193人看過
企業(yè)所得稅遞延所得稅計算

采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)應(yīng)于每一資產(chǎn)負債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序：確定當(dāng)期所得稅。確定遞延所得稅。企業(yè)所

2022-01-13 16:54 65人看過
不確認遞延所得稅負債的特殊情況

不確認遞延所得稅負債的特殊情況：商譽的初始確認。除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納

2021-08-16 14:29 141人看過
工業(yè)企業(yè)的定義是什么

工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動（或勞務(wù)）的營利性經(jīng)濟組織。

2023-06-28 17:06 4230人看過
價外費用是什么意思

價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。

2023-06-28 17:06 3593人看過
發(fā)票的種類有幾種

發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。

2023-06-28 11:06 3311人看過
承兌是指什么

承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

2023-06-28 11:06 3829人看過
什么是簽字背書制度

“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。

2023-06-28 11:06 3784人看過
什么是一般納稅人認定

一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。

2023-06-28 10:06 3134人看過