企業(yè)所得稅遞延所得稅計算

采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，企業(yè)應(yīng)于每一資產(chǎn)負債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序：確定當期所得稅。確定遞延所得稅。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。 遵循的程序：
計算資產(chǎn)負債表中各項資產(chǎn)及負債的計稅基礎(chǔ)；
計算資產(chǎn)負債表中各項資產(chǎn)及負債的暫時性差異；
識別會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的暫時性差異，是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異；
以預(yù)期的適用稅率(預(yù)計暫時性差異轉(zhuǎn)回期間的適用稅率)乘以各項暫時性差異計算遞延所得稅資產(chǎn)或負債的余額；
將遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額的變動確認為損益、權(quán)益或調(diào)整商譽。
納稅人
在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。
1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
2.非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。 以上就是【企業(yè)所得稅遞延所得稅計算】的全部解答，如果想要學(xué)習更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！