企業(yè)所得稅遞延所得稅計算

采用資產負債表債務法核算所得稅的情況下，企業(yè)應于每一資產負債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序：確定當期所得稅。確定遞延所得稅。企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。 遵循的程序：
計算資產負債表中各項資產及負債的計稅基礎；
計算資產負債表中各項資產及負債的暫時性差異；
識別會產生遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的暫時性差異，是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異；
以預期的適用稅率(預計暫時性差異轉回期間的適用稅率)乘以各項暫時性差異計算遞延所得稅資產或負債的余額；
將遞延所得稅資產或負債余額的變動確認為損益、權益或調整商譽。
納稅人
在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。
企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務。
1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
2.非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。 以上就是【企業(yè)所得稅遞延所得稅計算】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網！