結轉職工福利費會計分錄是什么
2020-07-09
初級會計職稱
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老師回答
按最新的規(guī)定，福利費已經(jīng)不采取計提制了，不應該有結轉的情況。發(fā)生時要直接在成本費用中列支。月末的結轉入本年利潤，方法和其他費用的方法一樣。
發(fā)生福利費支出的時候：
借：應付職工薪酬-應付福利費
貸：銀行存款等科目
結轉時：
借：管理費用/制造費用/銷售費用等
貸：應付職工薪酬-應付福利費
根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。所以職工福利費不計提，可以按實列支，超過工資薪金總額14%的部分不能在稅前扣除。支付職工福利費應該納入工資薪金總額核算。
結轉本月職工福利費的會計分錄
企業(yè)的應付職工薪酬如何處理？
企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
整體上來說，結轉本月職工福利費的會計分錄是不需要處理的，因為根據(jù)新的會計稅法的規(guī)定，企業(yè)的福利費用是不需要在計提了，也不需要結轉處理。如果真有這種情況的發(fā)生，一般都會在成本費用匯總進行列支處理。
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2022-08-17 10:15
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企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)
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職工福利費會計分錄：現(xiàn)金福利：借：管理費用—福利費，貸：應付職工薪酬—職工福利費，借：應付職工薪酬—職工福利費，貸：庫存現(xiàn)金，購物卡福利
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指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費及住房
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不給分。寫分錄的題目只有金額和科目全正確才能全部得分的。主觀題第一步的問題一般難度不高，這種情況還是基礎知識的薄弱造成的，建議回顧一下基
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
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