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現(xiàn)金盤盈盤虧分錄是什么

2020-07-08 初級會計(jì)職稱 1899人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金盤盈一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成,不存在惡意作弊的問題,因此一般的現(xiàn)金盤盈應(yīng)貸記“管理費(fèi)用-其他”科目?,F(xiàn)金盤虧,應(yīng)先記入“待處理流動資產(chǎn)損益-現(xiàn)金盤虧”科目掛賬,待審批結(jié)果根據(jù)產(chǎn)生盤虧原因再進(jìn)行處理。
現(xiàn)金盤點(diǎn)的流程為
1、填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。
審查人員在盤點(diǎn)現(xiàn)金前,一切出納業(yè)務(wù)活動應(yīng)立即停止,并由出納人員按要求填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。
2、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并編制盤點(diǎn)清單。
如果被審查單位的內(nèi)部審查人員曾突擊檢查過庫存現(xiàn)金,那么審查人員只需要復(fù)核內(nèi)部審查人員的審查工作底稿。在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí),審查人員、出納人員和財(cái)務(wù)主管都應(yīng)在清查現(xiàn)場。盤點(diǎn)完畢,由出納人員填制庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表。
3、核對庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)的正確性和真實(shí)性。
審查人員應(yīng)將清點(diǎn)后的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金出納報(bào)告書、現(xiàn)金日記賬的昨日庫存現(xiàn)金賬面余額,會計(jì)部門現(xiàn)金賬戶的余額相核對,以證實(shí)庫存現(xiàn)金數(shù)和現(xiàn)金賬的記錄是否相符。如果發(fā)現(xiàn)不一致。則應(yīng)進(jìn)一步追查原因,以明確其責(zé)任。
待處理固定資產(chǎn)損益的賬務(wù)處理
1、盤虧的固定資產(chǎn)
按固定資產(chǎn)盤虧明細(xì)表中所確認(rèn)的價(jià)值,將盤虧的固定資產(chǎn)凈值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢”科目,已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目,固定資產(chǎn)原值貸記“固定資產(chǎn)”,該項(xiàng)資產(chǎn)已計(jì)提減值準(zhǔn)備借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢”。
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢
貸:累計(jì)折舊
2、盤盈的固定資產(chǎn)
根據(jù)固定資產(chǎn)盤盈明細(xì)表,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格減去按該項(xiàng)目資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額借記固定資產(chǎn)科目,貸記本科目。經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記固定資產(chǎn)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計(jì)分錄。
(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會計(jì)分錄。
(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計(jì)分錄。
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    現(xiàn)金盤盈盤虧的賬務(wù)處理:現(xiàn)金盤盈:借:現(xiàn)金(實(shí)際溢余的金額),貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢?,F(xiàn)金盤虧,按照實(shí)際短缺的金額:借:

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    2023-06-28 10:06 3533人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計(jì)研究院特聘講師,《會計(jì)職稱四維考霸》編者

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