庫存現(xiàn)金盤盈會計(jì)分錄

2020-06-19 初級會計(jì)職稱 1859人瀏覽

老師回答

庫存現(xiàn)金盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢；貸：庫存現(xiàn)金；批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款；管理費(fèi)用（無法查明的其他原因）；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢。

現(xiàn)金盤盈和現(xiàn)金盤虧是如何編制會計(jì)分錄

現(xiàn)金盤盈和現(xiàn)金盤虧需要分析原因是主觀造成還是意外造成，不同的情況處理方式不同。

1、現(xiàn)金盤盈

一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問題，因此一般的現(xiàn)金盤盈應(yīng)貸記“管理費(fèi)用-其他”科目。

對于部分因客戶原因造成的多收款而且無法退還造成的現(xiàn)金盤盈，則應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”。是否記入“營業(yè)外收入”的關(guān)鍵，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否失控或者收款人員是否失職，對于企業(yè)內(nèi)控制度有效，收款人員無工作失誤所造成的盤盈才能記入“營業(yè)外收入”。

2、現(xiàn)金盤虧，應(yīng)先記入“待處理流動資產(chǎn)損益-現(xiàn)金盤虧”科目掛賬，待審批結(jié)果根據(jù)產(chǎn)生盤虧原因再進(jìn)行處理。

基本處理的原則是，如因企業(yè)管理不善(例如制度有漏洞)，即沒有個(gè)人主觀惡意舞弊所造成的盤虧，應(yīng)記入“管理費(fèi)用-其他”。

如因個(gè)人舞弊造成的盤虧，則屬于一種意外損失，所以應(yīng)記入“營業(yè)外支出”。

對于無法判斷是否個(gè)人主觀有舞弊意圖，而且企業(yè)內(nèi)部管理制度確有漏洞的，則需要會計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)判斷，一般如無確鑿證據(jù)證明屬于個(gè)人舞弊，則都應(yīng)判斷為管理疏失，則需要記入“管理費(fèi)用”科目。

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