庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈會(huì)計(jì)分錄

2020-06-19 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1859人瀏覽

老師回答

庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢；貸：庫(kù)存現(xiàn)金；批準(zhǔn)處理后：借：其他應(yīng)收款；管理費(fèi)用（無(wú)法查明的其他原因）；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

現(xiàn)金盤(pán)盈和現(xiàn)金盤(pán)虧是如何編制會(huì)計(jì)分錄

現(xiàn)金盤(pán)盈和現(xiàn)金盤(pán)虧需要分析原因是主觀造成還是意外造成，不同的情況處理方式不同。

1、現(xiàn)金盤(pán)盈

一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問(wèn)題，因此一般的現(xiàn)金盤(pán)盈應(yīng)貸記“管理費(fèi)用-其他”科目。

對(duì)于部分因客戶原因造成的多收款而且無(wú)法退還造成的現(xiàn)金盤(pán)盈，則應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。是否記入“營(yíng)業(yè)外收入”的關(guān)鍵，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否失控或者收款人員是否失職，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控制度有效，收款人員無(wú)工作失誤所造成的盤(pán)盈才能記入“營(yíng)業(yè)外收入”。

2、現(xiàn)金盤(pán)虧，應(yīng)先記入“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益-現(xiàn)金盤(pán)虧”科目掛賬，待審批結(jié)果根據(jù)產(chǎn)生盤(pán)虧原因再進(jìn)行處理。

基本處理的原則是，如因企業(yè)管理不善(例如制度有漏洞)，即沒(méi)有個(gè)人主觀惡意舞弊所造成的盤(pán)虧，應(yīng)記入“管理費(fèi)用-其他”。

如因個(gè)人舞弊造成的盤(pán)虧，則屬于一種意外損失，所以應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”。

對(duì)于無(wú)法判斷是否個(gè)人主觀有舞弊意圖，而且企業(yè)內(nèi)部管理制度確有漏洞的，則需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)判斷，一般如無(wú)確鑿證據(jù)證明屬于個(gè)人舞弊，則都應(yīng)判斷為管理疏失，則需要記入“管理費(fèi)用”科目。

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