庫存現金清查制度有哪兩種?各自的目的是什么
2020-06-19
初級會計職稱
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老師回答
包括經常性的現金清查,即由出納人員每日清點庫存現金實有數,并與庫存現金日記賬的賬面余額核對。和定期或不定期清查,即由清查小組對庫存現金進行定期或不定期清查。清查時,出納人員必須在場,庫存現金由出納人員經手盤點,清查人員從旁監(jiān)督。同時,清查人員還應認真審核庫存現金收付款憑證和有關賬簿,檢查財務處理是否合理合法,賬簿記錄有無錯誤,以確定賬存與實存是否相符等等。
現金清查是為了確?,F金的安全,企業(yè)除實行錢賬分管制度外,出納員還應在每日和每月終了時根據日記賬的合計數,結出庫存現金余額,并與庫存現金實有數核對。必須做到賬款相符。主管會計應隨機抽查盤點出納的庫存現金,加強監(jiān)督。
清查出現現金多余或短缺時,應及時報告領導,并作出賬務處理。不準以長頂短,或任意沖減現金。在查明原因前記入“待處理財產損溢-待處理流動資產損溢”。查明原因后記入“其他應付款-應付現金溢余-XXX”或“其他應收款-應收現金短缺款-XXX”。XXX為個人或單位。
無法查明原因的損溢記入“管理費用-現金短缺”和“營業(yè)外收入-現金溢余”?,F金清查的主要方法是通過實地盤點庫存現金的實存數,然后與現金日記賬相核對,確定賬存與實存是否相等。其步驟如下:首先,在盤點前,出納人員應先將現金收、付憑證全部登記入賬,并結出余額。其次,盤點前,出納人員必須在場,現金由出納人員經手盤點,清查人員從旁監(jiān)督。盤點時,除查明賬實是否相符外,還要查明有無違反現金管理規(guī)定,如有無以“白條”抵沖現金,現金庫存是否超過核定的限額,有無坐支現金等。
最后,盤點結束應根據盤點結果編制“庫存現金點報告表”,并由檢查人員和出納人員簽名蓋章,作為重要的原始憑證。它具有“盤存單”和“實存賬存對比表”的作用。
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