資產(chǎn)負(fù)債表賬不平是設(shè)置科目錯了嗎
2020-06-15
初級會計(jì)職稱
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老師回答
資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬會計(jì)科目的期末余額來分析填列的，當(dāng)然有些會計(jì)是根據(jù)明細(xì)科目的余額來計(jì)算填列的。資產(chǎn)負(fù)債表賬不平可能是設(shè)置科目錯誤，具體問題可能是：數(shù)字填錯、總賬問題、科目錯誤、憑證問題和公式錯誤。以上5個方法是普遍適用檢查的，如果都不是以上問題，那就得具體問題具體分析了。造成資產(chǎn)負(fù)債表賬不平的原因是：
1.數(shù)字填錯：這是最經(jīng)常犯的也是最低級的錯誤了吧？如果你在填列記賬憑證第一步的數(shù)字填錯，那你還得拿出憑證來一張張對著看，找到錯誤數(shù)字后修改“記賬憑證”和“總賬”表，如無其他錯誤，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)該是平了。
2.總賬問題：上面說了資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬會計(jì)科目的期末余額來填列的，如果總賬本身就錯了，資產(chǎn)負(fù)債表自然是不平的。確定記賬憑證沒有錯誤后，檢查一下總賬各個科目的期初余額有無錯誤？期末余額有無漏記某借方或貸方數(shù)字？總賬表借貸方合計(jì)是否為記賬憑證表的所有相同科目的總和？
3.科目錯誤：排除數(shù)字錯誤的同時，也檢查一下發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有沒有用錯會計(jì)科目。比如員工交來的餐飲費(fèi)發(fā)票是計(jì)入了“差旅費(fèi)”還是“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”？有沒有漏了哪張憑證沒有入賬？“借減貸增”還是“借增貸減”有沒有用錯？是否新增了一級科目？
4.憑證問題：很有可能是還有憑證尚未過賬，或者編制錯誤。
5.公式錯誤：有時公式錯誤是難以發(fā)現(xiàn)的。
當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表不平時，以上5個方法是普遍適用檢查的，如果都不是以上問題，那就得具體問題具體分析了。
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“其他應(yīng)收款”是指應(yīng)收的各種賠款、罰款；出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)和存出保證金等。也就是說，“其他應(yīng)收款”包含了其他單位
2020-06-15 19:33
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我們在做資產(chǎn)負(fù)債表的時候經(jīng)常遇到借貸不平的現(xiàn)象。造成借貸不平的原因通常有制造費(fèi)用沒有結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本等可能性。通常，資產(chǎn)負(fù)債表可以通過明細(xì)
2020-06-15 19:35
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資產(chǎn)負(fù)債表看虧損是取決于所有者權(quán)益部分的未分配利潤項(xiàng)目的年初數(shù)和期末數(shù)?？偟膩碚f，若未分配年初數(shù)為正數(shù)，則意味著以前年度累計(jì)為盈利。反之
2020-06-16 09:49
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每當(dāng)月度終了時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點(diǎn)的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴?cái)務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
2023-06-28 17:06
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價外費(fèi)用是指向購買方收取的除價款以外的各種費(fèi)用、租金、補(bǔ)貼。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。
2023-06-28 10:06
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