資產(chǎn)負(fù)債表怎么填平

2020-06-15 初級會計職稱 946人瀏覽

老師回答

我們在做資產(chǎn)負(fù)債表的時候經(jīng)常遇到借貸不平的現(xiàn)象，遇到情況先要找出原因，有經(jīng)驗的會計一般把借貸不平造成的原因歸納為以下幾種可能性。

第一，制造費用沒有結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)、本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，導(dǎo)致本年利潤科目有余額或未分配利潤數(shù)據(jù)不對；第二，科目的借貸方寫錯了或者是負(fù)數(shù)填成正數(shù)了；第三，記錯科目了；第四，數(shù)據(jù)寫錯了；第五，你新增了會計科目，但是報表上沒有這一科目；原因找出來了，怎么解決呢？如果是手工記賬的話要把明細(xì)賬和總賬核對,瞧瞧賬目是否是平的，資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)一般根據(jù)明細(xì)賬和總賬的；如果是用軟件做賬的話只要根據(jù)出現(xiàn)問題的可能性核對記賬憑證就可以了。

我們知道，資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬會計科目月末余額分析填寫編制的。而總賬是根據(jù)科目匯總表登記的。因此，資產(chǎn)負(fù)債表不平，先檢查一下記帳憑證是否正確，在檢查科目匯總表是否正確，然后，檢查總賬登記是否正確、計算是否正確；最后，檢查總賬會計科目月末余額與明細(xì)帳會計科目余額是否相符。如果賬沒做錯的話，可能是在做表的時候填錯數(shù)字了，這樣造成賬表不符，所以，應(yīng)該耐心的把總賬科目的數(shù)與表核對一次。

出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表借貸不平的情況也是屢有發(fā)生的，只要借鑒以上方法耐心查出問題所在再進行解決就可以的！

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