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無法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入什么科目

2022-04-26 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1604人瀏覽
老師回答
無法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn)后要計(jì)入“管理費(fèi)用”；無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入“營業(yè)外收入”?，F(xiàn)金溢余是指現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)多于現(xiàn)金日記賬余額的情況，一般有好幾種原因形成:盤點(diǎn)錯(cuò)誤、記賬錯(cuò)誤、匯總錯(cuò)誤，報(bào)銷時(shí)少付對(duì)方未發(fā)覺等。
1、無法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營業(yè)外收入；
現(xiàn)金盤盈，無法查明原因，會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金
貸：營業(yè)外收入-現(xiàn)金盤盈
如果查明原因，比如少付款，則應(yīng)核實(shí)確認(rèn)后，應(yīng)該修正錯(cuò)誤，支出款項(xiàng)。
2、無法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用；
現(xiàn)金盤虧，無法查明原因，視為管理責(zé)任，會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用-現(xiàn)金盤虧
貸：現(xiàn)金
如果查明原因，比如屬個(gè)人原因，需個(gè)人承擔(dān)賠償責(zé)任:
借：其他應(yīng)收款-**
貸：現(xiàn)金
3、收發(fā)差錯(cuò)造成的存貨盤盈沖減管理費(fèi)用；
收發(fā)差錯(cuò)，屬管理責(zé)任，應(yīng)該沖減管理費(fèi)用：
借：原材料/產(chǎn)成品
貸：管理費(fèi)用-存貨盤盈
4、盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理計(jì)入以前年度損益調(diào)整；
固定資產(chǎn)，作為高價(jià)值、大件資產(chǎn)，理論上不能像存貨一樣隨便出現(xiàn)盤盈，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定：固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師，《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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