計(jì)提增值稅分錄

2020-05-19 初級會(huì)計(jì)職稱 1068人瀏覽

老師回答

計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。下月繳納稅費(fèi)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。

一、計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

2、下月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：銀行存款。

3、如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金），

貸：銀行存款。

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

二、增值稅：

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

三、增值稅的計(jì)稅方法：

增值稅的計(jì)稅方法分為直接計(jì)算法和間接計(jì)算法兩種類型。

間接計(jì)算法是實(shí)行增值稅的國家廣泛采用的計(jì)稅方法。

實(shí)行增值稅的國家，據(jù)以征稅的增值額都是一種法定增值額，并非理論上的增值額。法定增值額可以等于理論上的增值額，也可以大于或小于理論上的增值額。造成法定增值額與理論增值額不一致的一個(gè)重要原因是各國在規(guī)定扣除范圍時(shí)，對外購固定資產(chǎn)的處理辦法不同。

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