若要出納管理中的支票登記薄能應用的必須條件是什么
2020-04-24
初級會計職稱
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老師回答
若要出納管理中的支票登記薄能應用的必須條件是1、總賬設置中選項里已選擇支票控制。2、結算方式設置中票據(jù)管理標志。3、會計科目制定科目中已指定屬于銀行總賬科目的科目。出納管理制度的目的為加強對公司資金的管理，規(guī)范公司財務報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量。適用范圍為公司出納人員。
出納工作制度：
1、出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當根據(jù)錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里‚單位負責人也不宜兼任出納人員，出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等，不是出納人員‚不得直接收付現(xiàn)金。
2、出納人員應該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當，有些開支項目是按預算計劃執(zhí)行，并有明確開支標準的‚出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的‚還應同時開給發(fā)票或收據(jù)。
3、出納人員應根據(jù)業(yè)務逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務結束后，應編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。
4、認真復核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設立"小金庫"、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。5、確?，F(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金，如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責任的擔當。
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。
2023-06-28 10:06
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