稅收法律關系由哪幾部分構成

2023-08-24 初級會計職稱 957人瀏覽

老師回答

　　稅收法律關系由主體、客體和內容三個方面構成。

　　1.主體

　　(1)征稅主體，包括國家各級稅務機關和海關。

　　(2)納稅主體，是履行納稅義務的人，具體表現(xiàn)形式有自然人、法人和其他組織

　　2.客體，是指主體的權利、義務所共同指向的對象，也就是征稅對象。如企業(yè)所得稅法律關系客體就是生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。

　　3.內容，指主體所享有的權利和所應承擔的義務。

　　稅法要素：

　　納稅義務人：依法直接負有納稅義務的法人、自然人和其他組織。

　　扣繳義務人：稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負有代扣或代收稅款并向國庫繳納義務的單位。

　　征稅對象：也稱課稅對象，是稅收法律關系的客體。不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。

　　稅率：比例稅率、累進稅率、定額稅率。

　　計稅依據(jù)：從價計征以計稅金額為計稅依據(jù)，從量計征以征稅對象的重量、體積、數(shù)量等為計稅依據(jù)。

　　納稅環(huán)節(jié)：主要是指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。

　　納稅期限：是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限。包括納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和繳庫期限。

　　納稅地點：是指稅法規(guī)定的納稅人以及代征、代扣、代繳義務人的具體申報繳納稅收的地方。

　　稅收優(yōu)惠：減稅和免稅、起征點、免征額。

　　法律責任：稅法中的法律責任包括行政責任和刑事責任。

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