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應(yīng)交稅費的二級科目有什么

2023-08-24 初級會計職稱 939人瀏覽
老師回答
  應(yīng)交稅費的二級科目有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等。
應(yīng)交稅費的二級科目
  應(yīng)交稅費
  包括企業(yè)依法應(yīng)交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
  企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,核算各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等,借方登記實際交納的稅費;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未交納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應(yīng)交稅費項目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。
  企業(yè)代扣代交的個人所得稅,也通過“應(yīng)交稅費”科目核算,而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金。不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。而是直接通過“銀行存款”核算。
  應(yīng)交稅費的方法
  企業(yè)可以通過應(yīng)交稅費科目進(jìn)行各種各樣應(yīng)交稅費的核算以及交納情況。并且這個科目貸方登記應(yīng)該交納的各種稅費等。借方登記實際交納的稅費,期末時余額一方是在貸方的,這樣就可以反映出企業(yè)沒有交納的稅費。
  如果期末余額在借方,那么反映出企業(yè)多交或者是尚沒有進(jìn)行抵扣的稅費。本科目是按照應(yīng)交稅費項目去設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行細(xì)致的核算的。
  企業(yè)代扣代繳稅費計算方法
  企業(yè)代扣代繳的個人所得稅,也是需要通過應(yīng)效稅費科目進(jìn)行核算的,而企業(yè)交納的印花稅以及相應(yīng)的耕地占地用稅不需要預(yù)計應(yīng)該交納的稅金,不通過應(yīng)交稅費科目核算,而是需要直接通過銀行存款核算。
  應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅
  是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,該項一律填零,不填負(fù)數(shù)。
  應(yīng)交稅費會計分錄
  借:稅金及附加
  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
  —應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
  —應(yīng)交車船稅
  —應(yīng)交印花稅
  繳納時:
  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
  —應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
  —應(yīng)交車船稅
  —應(yīng)交印花稅
  貸:銀行存款
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楊志國

金句講師、會計學(xué)碩士

高頓會計學(xué)院講師

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