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紅字發(fā)票如何進行賬務處理

2022-06-29 初級會計職稱 624人瀏覽
老師回答
紅字發(fā)票怎么做賬?
上月分錄:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
沖紅的賬務處理:
借:銀行存款紅字
貸:主營業(yè)務收入紅字
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額紅字
重新開具的分錄:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
什么情況下可以開具紅字發(fā)票?
在納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生下列情形且不符合作廢條件的可以開具紅字發(fā)票:
1.銷貨退回;2.開票有誤;3.銷售服務中止;4.發(fā)票抵扣聯和發(fā)票聯均無法認證。
除此之外,因銷貨部分退回以及發(fā)生銷售折讓等原因需要開具紅字發(fā)票的,同樣也是可以開具紅字發(fā)票。
如何開具紅字增值稅專用發(fā)票?
開具紅字增值稅專用發(fā)票一共可分為三個步驟。
步驟一:開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。
開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表可以劃分為兩種情形。一種情形是由購買方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表;另一種情形是由銷售方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。
步驟二:稅務機關接收校驗信息表;
在申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表后,主管稅務機關將會通過網絡接收納稅人上傳的紅字增值稅專用發(fā)票信息表。等系統會自動校驗通過后,生成的的紅字增值稅專用發(fā)票信息表會有“紅字發(fā)票信息表編號”,并將信息同步至納稅人端系統中。
步驟三:銷售方開具負數發(fā)票。
銷售方將會依據稅務機關系統校驗通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表,開具紅字專用發(fā)票。在系統中將會以銷項負數的形式開具。
以上就是【紅字發(fā)票如何進行賬務處理】的全部解答,如果想要學習更多知識,歡迎大家前往高頓教育官方網站
 
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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