銷售方開具紅字發(fā)票后怎么辦

銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項(xiàng)稅額；銷售方開具藍(lán)字專票時,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額；購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購成本,同時作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件；購買方取得藍(lán)字專票后,根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
紅字發(fā)票
紅字發(fā)票是指符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢的發(fā)票。需要同時滿足三個條件，分別是（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；（三） 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。 介紹
一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。
一． 符合作廢條件的（同時符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。
（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；
（三） 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。
二． 不符合作廢條件：
1. 購貨方已認(rèn)證由購貨方填寫申請單
（1） 認(rèn)證通過：
① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請,稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單（一式三聯(lián)，一聯(lián)購貨方留方，一聯(lián)由購貨方給銷貨方，一聯(lián)稅務(wù)留存）
② 將通知單交給銷貨方，根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
（2） 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”：
①《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。其他同上。
②將通知單交給銷貨方，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
2. 購買方未認(rèn)證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，由購貨方填寫申請單
在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
3. 購貨方未認(rèn)證，由銷售方填寫申請單
(1)銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 以上就是【銷售方開具紅字發(fā)票后怎么辦】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！