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單位銀行結(jié)算賬戶是什么

2022-05-27 初級會計職稱 1311人瀏覽
老師回答
單位銀行結(jié)算賬戶是存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
資料擴展:
銀行結(jié)算賬戶的管理:
依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《賬戶管理辦法實施細則》
(一)中國人民銀行的管理
中國人民銀行負責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用,建立健全開戶許可證的印制、保管、領(lǐng)用、頒發(fā)、收繳和銷毀制度;依法監(jiān)測和查處未經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)或備案的銀行結(jié)算賬戶,對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。
中國人民銀行對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理,負責(zé)銀行機構(gòu)代碼信息的統(tǒng)一管理和維護。
中國人民銀行負責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。
(二)開戶銀行的管理
開戶銀行負責(zé)所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理,監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況,糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。
開戶銀行應(yīng)明確專人負責(zé)結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理,負責(zé)對存款人開戶申請資料的審查,并按照本辦法的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料,建立健全開銷戶登記制度,建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案,按會計檔案進行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。
對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度,檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性,核實開戶資料的真實性;對不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況,應(yīng)及時報告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/div>
對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督,對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報告。
(三)存款人的管理
存款人應(yīng)加強對預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的,應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時,應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章的式樣等相關(guān)證明文件。個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人時,應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書面申請,以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件,并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。
存款人應(yīng)妥善保管其密碼。存款人在收到開戶銀行轉(zhuǎn)交的初始密碼之后,應(yīng)到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵钯~戶開戶銀行辦理密碼變更手續(xù)。存款人遺失密碼的,應(yīng)將其開戶時需要出具的證明文件和基本存款賬戶開戶許可證到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩暾堉刂妹艽a。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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