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單位銀行結(jié)算賬戶的種類和用途有哪些

2022-05-27 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1029人瀏覽
老師回答
單位銀行結(jié)算賬戶的種類和用途
(1)基本存款賬戶:是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶;是存款人的主辦賬戶。
(2)一般存款賬戶:是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(3)專用存款賬戶:是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
(4)臨時(shí)存款賬戶:是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
資料擴(kuò)展:
(1)基本存款賬戶
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,單位銀行結(jié)算賬戶是建立在基本存款賬戶基礎(chǔ)上的賬戶管理體系。基本存款賬戶是單位的主辦賬戶。存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶;其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提,憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù),并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。
(2)一般存款賬戶
一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
(3)專用存款賬戶
專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。特定用途資金主要包括基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金等需要專戶管理的資金。專用存款賬戶的開設(shè),體現(xiàn)了專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)管理、專款專用、專業(yè)監(jiān)督的指導(dǎo)思想。
(4)臨時(shí)存款賬戶
存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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