公允價值套期與現(xiàn)金流量套期的區(qū)別

公允價值套期指的就是對于已經(jīng)確認的資產(chǎn)或者是負債還沒有確認的確定承諾，或者是該資產(chǎn)上沒有能夠確認的確定承諾當(dāng)中可以辨認的部分公允價值變動風(fēng)險進行套期，這一類的價值變動主要就是源自于某一類特定的風(fēng)險，并且將會影響到企業(yè)的收益。 公允價值套期與現(xiàn)金流量套期的區(qū)別：
處理原則不同。公允價值套期改變了被套期項目的會計處理，現(xiàn)金流量套期改變了套期工具的會計處理，從而使套期工具和被套期項目的利得或損失在同一期間配比，反映出套期會計的實際抵銷結(jié)果。
套期工具的會計核算不同。公允價值套期下的套期工具以公允價值為計量基礎(chǔ)，相關(guān)損益在當(dāng)期損益中確認。
而在現(xiàn)金流量套期中，套期工具利得或損失中屬于有效的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認為所有者權(quán)益并單列項目反映;無效套期的部分應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。即公允價值套期下的套期工具的利得或損失不遞延;而在現(xiàn)金流量套期下的套期工具的利得或損失(有效部分)予以遞延，先計入所有者權(quán)益后轉(zhuǎn)入損益。
被套期項目的會計核算不同。公允價值套期下的被套期項目要以公允價值調(diào)整其賬面價值，相關(guān)損益在當(dāng)期損益中確認。
現(xiàn)金流量套期主要適用于預(yù)期交易，對于被套期項目是預(yù)期交易，且導(dǎo)致金融資產(chǎn)或金融負債的確認的，不進行基差調(diào)整。但對預(yù)期交易導(dǎo)致后來確認一項非金融資產(chǎn)或非金融負債的，允許企業(yè)選擇是否進行基差調(diào)整。 以上就是【公允價值套期與現(xiàn)金流量套期的區(qū)別】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！