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增值稅發(fā)票抵扣有效期是什么

2022-02-07 初級會計職稱 1783人瀏覽
老師回答
增值稅發(fā)票抵扣有效期是增值稅專用發(fā)票應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書,應自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。
當期夠抵扣不完的可以留抵,留抵沒有期限規(guī)定,也就是說,只要企業(yè)還在經(jīng)營,就能在以后各期抵扣,如果企業(yè)清算、注銷,要將沒有抵扣完的留抵額做進項稅額轉出。
增值稅專用發(fā)票的抵扣是指進項稅與銷項稅相抵消增值稅抵扣:應交的稅費=銷項稅-進項稅。
售賣產(chǎn)品給對方需要開具增值稅專用發(fā)票,其實就等于向?qū)Ψ绞杖×?7%或者13%的增值稅,也就是替稅務局代收的.當你買別人的東西時,別人也向你收取了17%或者13%的稅金,因為增值稅的計算公式是當月應交增值稅=銷項稅-進項稅。
別人開具給你的增值稅專用發(fā)票其實就是進項稅,按照規(guī)定這一部分稅金是可以從銷項稅金中扣除的,這幾就是所謂的抵扣。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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