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增值稅發(fā)票作廢是什么

2022-02-22 初級會計職稱 1988人瀏覽
老師回答
增值稅發(fā)票作廢,發(fā)票要符合作廢條件:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證。假如開出發(fā)票,已經跨月,但被退回。
發(fā)票已經跨月了,不能作廢,只能開紅字發(fā)票沖銷。對方要做退票,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)歸還給你們,并寫一份退票說明并加蓋公章,如果該發(fā)票已經認證,還需要對方所在區(qū)國稅局開具的退票證明。
收到上述資料后,你找你們的國稅專管員申請開紅字發(fā)票,審批后在開票系統(tǒng)中點擊開具紅字發(fā)票選項,輸入要作廢的發(fā)票的號碼,即自動生成紅字發(fā)票,打印處理后,記賬聯(lián)用于記賬,其他兩聯(lián)單獨保存?zhèn)洳椋ú恍枰o客戶)。
增值稅專用發(fā)票作廢通常有兩種方式,一、全部聯(lián)次注明作廢字樣或者加蓋作廢戳記作廢;二、通過開具紅字專用發(fā)票作廢。
國家稅務總局《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》對專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票做出了原則性規(guī)定,《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》對開具紅字增值稅專用發(fā)票做出詳細規(guī)定,增加了購買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件。
增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的,可當月即時作廢。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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