根據(jù)上海國(guó)稅局通用機(jī)打發(fā)票查詢等相關(guān)網(wǎng)站消息，高頓網(wǎng)校整理發(fā)布：　　一、非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的正常退貨
　　1、企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的
　　在銷售商品時(shí)，如果符合銷售商品收入確認(rèn)條件，且企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，那么就要確認(rèn)銷售商品收入。
　　會(huì)計(jì)分錄：
　　銷售商品時(shí)，
　　借：應(yīng)收賬款
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　貸：庫存商品
　　根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨的可能性沖減當(dāng)期收入、成本(此種情況屬于正常退貨)，確認(rèn)“預(yù)計(jì)負(fù)債”。
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　預(yù)計(jì)負(fù)債
　　因預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
　　會(huì)計(jì)分錄：
　　借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　貸：所得稅費(fèi)用
　　實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)，退回的商品可能與估計(jì)時(shí)一致，也可能比當(dāng)時(shí)估計(jì)的多或者少。
　　(1)退回的商品與估計(jì)數(shù)量一致
　　在發(fā)生退回前，已經(jīng)提前將收入、成本沖減了，因此實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)，不需要再做收入、成本的沖減。
　　借：庫存商品
　　預(yù)計(jì)負(fù)債
　　貸：應(yīng)收賬款
　　調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)計(jì)分錄：
　　借：所得稅費(fèi)用
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)
　　(2)退回的商品比估計(jì)的數(shù)量多
　　實(shí)際發(fā)生的退貨大于估計(jì)的退貨，說明銷售當(dāng)月月底少?zèng)_減了收入與成本，需要繼續(xù)沖收入與成本。
　　借：庫存商品
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
　　預(yù)計(jì)負(fù)債
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　應(yīng)收賬款
　　調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)計(jì)分錄：
　　借：所得稅費(fèi)用
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)
　　(3)退回的商品比估計(jì)的數(shù)量少
　　實(shí)際發(fā)生的退貨小于估計(jì)的退貨，說明銷售當(dāng)月月底多沖減了收入與成本，應(yīng)該將多沖減的部分恢復(fù)。
　　借：庫存商品
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　預(yù)計(jì)負(fù)債
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
　　應(yīng)收賬款
　　調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)計(jì)分錄：
　　借：所得稅費(fèi)用
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)