問：我公司賬上有一筆5萬元的“應(yīng)付賬款”因債權(quán)人原因無法支付，長期掛賬已超過3年，在2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是否需要繳納企業(yè)所得稅?
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
因此，若企業(yè)存在確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
本文來源：會(huì)計(jì)網(wǎng)
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