問：填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，第5列“免稅額”如何確定?
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第23號)附件2第四條第(七)款規(guī)定，第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0.
一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。
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