這種情況下要分清對方對貴單位的原料中有哪些原料是委托加工的,有哪些是用來付加工費的,對于用來付加工費的那部分原料應(yīng)要求對方開具發(fā)票。
收到受托的原料時,不做賬務(wù)處理,但需要在備查簿進行登記。
領(lǐng)用輔料生產(chǎn)時:
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料
分配相應(yīng)的制造費用:
借:生產(chǎn)成本
貸:制造費用
完工時:
借:庫存商品
貸:生產(chǎn)成本
把成品給對方:
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
確認加工費等收入:
借:應(yīng)收賬款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
收到對方抵加工費原料:
借:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)收賬款。
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