存貨損失的申報(bào)方式確定后，接下來(lái)就是要準(zhǔn)確核定損失金額，確定稅前扣除金額，以便正確計(jì)算企業(yè)所得稅。
存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額。應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計(jì)稅成本確定依據(jù);企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件;存貨盤點(diǎn)表;存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說(shuō)明。
存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額。應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù);企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說(shuō)明及核銷資料;涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明;該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同)，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
存貨被盜損失，為其計(jì)稅成本扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額。應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù);向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄;涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說(shuō)明等。因此，當(dāng)企業(yè)發(fā)生存貨損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照存貨損失的種類，選擇正確的申報(bào)方式，準(zhǔn)確計(jì)算稅前扣除額，確保企業(yè)所得稅申報(bào)正確。
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