1、所得稅一般屬于季度預(yù)交,年終匯算清繳,多退少補。而年終匯算清繳是對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整,不是對會計帳的調(diào)整。因此,會計帳不作調(diào)整分錄。
2、對于匯算清繳涉及調(diào)增費用需要補交所得稅的,補交所得稅款要做帳務(wù)處理。
(1)按補繳稅金作提取分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
(3)繳納時
借:應(yīng)交稅費--所得稅
貸:銀行存款
3、補繳稅金會計帳處理后,還要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅金"和"未分配利潤"項目的年初數(shù)。
  高頓網(wǎng)校溫馨提示:高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。在線會計實務(wù)試題,每天免費直播上課,更多精品網(wǎng)課免費試聽。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識,對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務(wù)精彩推薦:2016年財會考試月歷2016年財會考試信息指南會計職稱新人成長攻略初級會計實務(wù)知識詳解會計人必看知識!如何做會計報表財會專家解讀:會計電算化