一、報(bào)稅作業(yè)流程
1.電子申報(bào)系統(tǒng)
1.1發(fā)票認(rèn)證
1.1.1 報(bào)稅員在每月30號或者31號前，審核從應(yīng)付會計(jì)處取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（包括票面信息填寫齊全、密碼區(qū)打印在限定區(qū)域內(nèi)、印章清晰完整、票面整潔無損），對不符合增值稅發(fā)票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應(yīng)商索取合格的增值稅發(fā)票；
1.1.2 對合格的增值稅發(fā)票進(jìn)行電腦掃描、核對，將掃描好的數(shù)據(jù)保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過當(dāng)期認(rèn)證的信息反饋至提交的軟盤中，當(dāng)月認(rèn)證完畢的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣。
1.1.3 將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報(bào)系統(tǒng)，完成增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證作業(yè)。并按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求將已通過認(rèn)證的發(fā)票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產(chǎn)退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，則不允許進(jìn)行抵扣，要在讀入的信息后在系統(tǒng)中設(shè)置為“本期不抵扣”。
1.2抄稅
1.2.1 抄報(bào)稅是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
1.2.2 報(bào)稅員每月1-10前，在防偽開票系統(tǒng)對上月開具的銷項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入金稅卡中向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，抄稅完成后未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)前不允許再開具發(fā)票。
1.2.3通過申報(bào)則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后，從防偽稅控系統(tǒng)中把每月的銷項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)入電子報(bào)稅系統(tǒng)中,形成銷項(xiàng)稅額。
1.3手工發(fā)票的錄入
1.3.1報(bào)稅員將每月開立的收購發(fā)票和取得的運(yùn)輸發(fā)票等其他進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在每月納稅申報(bào)完成前輸入到電子申報(bào)系統(tǒng)中，作為當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
1.3.2 將當(dāng)月開立的普通銷售發(fā)票錄入到電子報(bào)稅系統(tǒng)中。
1.3.3其他應(yīng)稅勞務(wù),將本月的無票銷售情況，錄入電子申報(bào)系統(tǒng)中,作為無票銷售額。
1.4生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)及報(bào)表
1.4.1完成進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額的基本采集工作后,按電子申報(bào)系統(tǒng)的要求填報(bào)增值稅申報(bào)表等一系列報(bào)表(報(bào)表載于系統(tǒng)中),生成電子數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并打印相關(guān)紙質(zhì)報(bào)表。
2、免抵退申報(bào)系統(tǒng):
2.1報(bào)稅員根據(jù)政府統(tǒng)一格式的出口報(bào)關(guān)單（白單）錄入免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)本期出口信息；根據(jù)已報(bào)關(guān)出口的報(bào)關(guān)單（黃單）)、外匯核銷單、出口發(fā)票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報(bào)盤并向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將電子信息反饋至報(bào)盤中再由企業(yè)讀入該信息。
2.2讀入預(yù)審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報(bào)盤向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào),并打印相關(guān)表。
2.3“免抵退申報(bào)表”的數(shù)據(jù)應(yīng)與”電子申報(bào)表”的數(shù)據(jù)核對,確保準(zhǔn)確無誤。
3.個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)
3.1 錄入公司員工基本資料
3.2 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導(dǎo)入系統(tǒng)中，計(jì)算所得稅額是否跟薪資表結(jié)果一樣。
4. 地方稅收納稅申報(bào)
4.1 根據(jù)總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報(bào)國稅的征稅貨物和勞務(wù)銷售額，錄入納稅申報(bào)表中。
4.2 按照本月開具的租賃業(yè)發(fā)票/服務(wù)業(yè)發(fā)票的金額錄入納稅申報(bào)表。
4.3 填寫本月發(fā)票的領(lǐng)用存
5. 企業(yè)所得稅申報(bào)
5.1 每季終了后15日內(nèi)申報(bào)本月經(jīng)營利潤。
5.2 年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向國稅局申報(bào)企業(yè)所得稅計(jì)算清交的詳細(xì)資料。
二、稅款申報(bào)作業(yè)流程
2.1抄報(bào)稅完成后，企業(yè)就可以進(jìn)行本月電子申報(bào)及免抵退申報(bào)。一般情況下銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額(應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額)。
如有出口銷售則應(yīng)計(jì)算出口退稅額抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，其征退稅差額本期應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣稅額）-退稅的金額，進(jìn)項(xiàng)稅額則等于本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額+收購發(fā)票+運(yùn)輸發(fā)票+海關(guān)完稅發(fā)票等。
2.2報(bào)稅申報(bào)資料
2.2.1國稅
申報(bào)時(shí)間：次月1-10前申報(bào)上月稅款。
申報(bào)內(nèi)容：
①《增值稅納稅申報(bào)表》及6個(gè)附表
②《資產(chǎn)負(fù)債表》
③《損益表》
④《免抵退稅出口貨物明細(xì)申報(bào)表》
⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細(xì)申報(bào)表》
⑥《免抵退稅匯總申報(bào)表》
⑦《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》
⑧《企業(yè)所得稅申報(bào)表》（每季度終了15日前申報(bào)）
2.2.2地稅
申報(bào)時(shí)間：次月1-15前申報(bào)上月稅款
申報(bào)內(nèi)容：
①《XX省地方稅收納稅申報(bào)表》及其5個(gè)附表
②《扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表》和《扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)關(guān)表》
2.2.3報(bào)表審核：
報(bào)稅員將以上報(bào)表按要求打印,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào).
三、稅款繳納作業(yè)流程
增值稅申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅款繳款書，付款核準(zhǔn)后出納員加蓋預(yù)留印鑒,將繳款書送至開戶銀行（稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節(jié)假日順延），由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，完成稅款繳納工作。
四、相關(guān)資料的存檔
每月報(bào)稅后，將有稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的《增值稅發(fā)票認(rèn)證通知書》、《電子申報(bào)系統(tǒng)一系列報(bào)表》、《免抵退稅匯總申報(bào)表》、《免抵退稅供貨報(bào)告》、《季度/年度企業(yè)所得稅申報(bào)表》、《個(gè)人所得稅申報(bào)表》按每月一冊。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實(shí)務(wù)、高級實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會計(jì)實(shí)務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽。高頓網(wǎng)校會計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會計(jì)入門基礎(chǔ)知識，對會計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
會計(jì)實(shí)務(wù)精彩推薦：2016年財(cái)會考試月歷2016年財(cái)會考試信息指南會計(jì)職稱新人成長攻略初級會計(jì)實(shí)務(wù)知識詳解會計(jì)人必看知識！如何做會計(jì)報(bào)表財(cái)會專家解讀：會計(jì)電算化