對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。分錄：
（1）調(diào)整應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
（2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
（3）補交稅款時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款。
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