公司是一般納稅人,經(jīng)稅務查賬發(fā)現(xiàn),在08年有一筆帳應算作收入沒轉收入,處罰如下:營業(yè)稅及滯納金3076.81(滯納金447.17)城建稅及滯納金 215.36(滯納金31.29)教育附加78.89企業(yè)所得稅21913.69請問怎么做賬務處理?
分析:
一、補繳稅金的分錄:
1、借:以前年度損益調(diào)整(3076.81-447.17)+ (215.36-31.29)+78.89+21913.69=24806.29
貸:應交稅費/應交營業(yè)稅2629.64/
應交城建稅184.07/
教育費附加78.89/
應交所得稅21913.69
2、借:應交稅費/應交營業(yè)稅2629.64/
應交城建稅184.07/
教育費附加78.89/
應交所得稅 21913.69
貸:銀行存款24806.29
3、借:利潤分配/未分配利潤24086.29
貸:以前年度損益調(diào)整24086.29
二、滯納金分錄
借:營業(yè)外支出478.46
貸:銀行存款478.46。
  高頓網(wǎng)校溫馨提示:高頓網(wǎng)校為您提供權威、專業(yè)的初級實務、高級實務、稅務處理、技能拓展、全面會計實務等資訊。在線會計實務試題,每天免費直播上課,更多精品網(wǎng)課免費試聽。高頓網(wǎng)校會計實務頻道為大家提供大量的會計入門基礎知識,對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務精彩推薦:2016年財會考試月歷2016年財會考試信息指南會計職稱新人成長攻略初級會計實務知識詳解會計人必看知識!如何做會計報表財會專家解讀:會計電算化