(1)收付合法原則。
收付合法原則,是指各單位在收付現(xiàn)金時必須符合國家的有關方針、政策和規(guī)章制度的規(guī)定。這里所說的合法有兩層涵義:一是現(xiàn)金的來源和使用必須合法;二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進行。
(2)錢賬分管原則。
錢賬分管原則,即管錢的不管賬,管賬的不管錢。它指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作;經(jīng)營收入、支出、債權(quán)債務登記工作的會計人員,不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作。
(3)收付兩清原則。
為避免在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生差錯,防止收付發(fā)生長款、短款,現(xiàn)金收付時要做到復核,不論工作多忙、金額大小或?qū)ο笫焐?,出納人員對收付的現(xiàn)金都要進行復核或由另外一名會計人員復核,切實做到現(xiàn)金收付不出差錯;要做到收付款當面點清,對來財會部門取交現(xiàn)金的人員,要督促他們當面點清,如有差錯當面解決,以保證收付兩清。
(4)日清月結(jié)原則。
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求,也是避免長款和短款的重要措施。
所謂日清月結(jié),就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務,必須做到按日清理,按月結(jié)賬。即對每天發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務,要記入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出每天的庫存現(xiàn)金余額,并把賬面現(xiàn)金余額與實際庫存現(xiàn)金余額核對,保證賬實相符?,F(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬,業(yè)務多的可十天或半月定期結(jié)一次賬,并與其他有關賬面核對,看賬賬是否相符。
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