在進行免抵退稅正式申報的次月，企業(yè)應按照主管稅務部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”確認應退稅額，賬務處理如下：
借：其他應收款-應收出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
同時為了方便企業(yè)核算免抵稅額，企業(yè)可以選擇進行下列會計處理：
借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
因為上述會計處理不會影響應交增值稅的核算，但是其作為稅務機關(guān)免抵調(diào)庫的依據(jù)，而且企業(yè)應就免抵稅額繳納城建稅等附加稅，建議企業(yè)為了明細反映免抵稅額，進行上述會計處理。
待企業(yè)收到了出口退稅款時，再沖減“其他應收款-應收出口退稅”，賬務處理如下：
借：銀行存款
貸：其他應收款-應收出口退稅
上述內(nèi)容從免抵退稅申報流程的角度，對免抵退的基本會計處理進行了梳理，舉例如下：
【例】假設(shè)某免抵退企業(yè)，為一般納稅人，2014年6月份以一般貿(mào)易方式出口一批女鞋到美國，F(xiàn)OB價為RMB1,000,000元，成本為650,000元，征稅率17%，退稅率15%。2014年7月份單證信息齊全進行了免抵退稅正式申報，計算的免抵退稅額為150,000元，假設(shè)其中出口退稅50,000元，免抵稅額100,000元，當期免抵退稅不得免征與抵扣稅額為20,000元。
企業(yè)會計處理如下：
(1)2014年6月份出口時：
確認會計收入：
借：應收賬款 1,000,000
貸：主營業(yè)務收入-免抵退出口收入 1,000,000
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，此時成本不包括免抵退稅不得免征與抵扣稅額，只結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品：
借：主營業(yè)務成本 650,000
貸：庫存商品 650,000
(2)2014年7月份進行免抵退正式申報時：
借：主營業(yè)務成本 20,000
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 20,000
(3)免抵退正式申報的次月，確認出口退稅：
借：其他應收款-應收出口退稅 50,000
應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 100,000
貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅) 150,000
(4)收到出口退稅款時：
借：銀行存款 50,000
貸：其他應收款-應收出口退稅 50,000。
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