（一）稅務罰款的處理
《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）與取得收入無關的其他支出。倘若企業(yè)將稅務罰款進行了稅前扣除，在結(jié)賬前應進行調(diào)賬，以免帶來不必要的麻煩。
（二）預提、待攤會計處理
企業(yè)預提費用和待攤費用一般是按權(quán)責發(fā)生制來扣除的。對于待攤費用直接按規(guī)定攤銷入成本費用，可以所得稅稅前扣除。但預提費用，則要注意符合確定性原則，按權(quán)責發(fā)生制確認的預提費用是可以扣除的。對待攤費用的處理，《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其它應當作為長期待攤費用的支出。除此以外，稅法規(guī)定不允許在以后年度攤銷其它費用。
（三）固定資產(chǎn)盤虧與固定資產(chǎn)盤盈的處理
根據(jù)稅法有關規(guī)定，固定資產(chǎn)盤虧屬于財產(chǎn)損失，經(jīng)稅務機關確認后可以在稅前扣除。根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<</SPAN>企業(yè)所得稅年度納稅申報表>的通知》（國稅發(fā)[2008]101號）的相關規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈應作為“營業(yè)外收入”列示于“收入明細表”中。
（四）贊助捐贈支出的處理
國家稅務總局《關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）進一步細化了視同銷售的具體界定，在確認視同銷售收入的同時，結(jié)轉(zhuǎn)視同銷售成本。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二章第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。”
（五）職工福利費的處理
根據(jù)《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）規(guī)定，企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實行貨幣化改革的，按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關支出作為職工福利費管理。將交通、住房、通訊補貼納入工資總額只屬于財務核算的變動，不影響企業(yè)所得稅的繳納，即交通、住房、通訊補貼仍參照《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）作為“職工福利費”，在工資薪金總額14%的比例以內(nèi)稅前扣除。
（六）廣告費、業(yè)務宣傳費的處理
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
（七）職工教育經(jīng)費的處理
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。由于其稅法上扣除時間上作了相應遞延，形成了暫時性差異，會計處理時應按照《企業(yè)會計準則第18號———所得稅》規(guī)定進行相應的所得稅會計處理。
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