企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，其中，當期所得稅是指當期應(yīng)交所得稅。
所得稅費用相關(guān)分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅（當期所得稅）
遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方）
遞延所得稅負債（減少在借方）
應(yīng)交所得稅的計算
應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
所得稅費用的賬務(wù)處理
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅
所得稅費用相關(guān)分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅（當期所得稅）
遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方）
遞延所得稅負債（減少在借方）。
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