現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金.是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔?包括庫存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是流動性*5的一種貨幣資金?它可以隨時用以購買所需物資?支付日常零星開支?償還債務(wù)等。
它主要分布在以下兩個方面:
(1)國有企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校和城鄉(xiāng)集體企業(yè)?以及“三資”企業(yè)等單位的現(xiàn)金。
(2)城鄉(xiāng)居民、個體工商戶的現(xiàn)金。
結(jié)算是貨幣結(jié)算或者說貨幣清算的簡稱。它是指國民經(jīng)濟(jì)各部門、各企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)和其他單位?以及個人之間在進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、信貸存放、資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)活動過程中產(chǎn)生的貨幣收付行為。
現(xiàn)金結(jié)算是指收款人和付款人之間使用現(xiàn)實(shí)的貨幣?即用現(xiàn)鈔來進(jìn)行的貨幣收付行為?，F(xiàn)金結(jié)算主要有兩種渠道:一種是付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人?不通過銀行等中介機(jī)構(gòu)；另一種是付款人委托銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)如郵局將現(xiàn)金支付給收款人。
由于現(xiàn)金結(jié)算具有不安全性、不易宏觀控制和管理?費(fèi)用較高?所以國家實(shí)行現(xiàn)金管理?限制現(xiàn)金結(jié)算的范圍。
現(xiàn)金結(jié)算方式的特點(diǎn)：
(1)直接和便利
在現(xiàn)金結(jié)算方式下?買賣雙方一手交錢?一手交貨?當(dāng)面錢貨兩清?無須通過中介?因而對買賣雙方來說是最為直接和便利的。同樣在勞務(wù)供應(yīng)、信貸存放和資金調(diào)撥方面?現(xiàn)金結(jié)算也是最為直接和便利的?因而廣泛地被社會大眾所接受。
(2)不安全性
由于現(xiàn)金使用極為廣泛和便利?因而便成為不法分子覬覦的最主要目標(biāo)?很容易被偷盜、貪污、挪用。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中?極大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)犯罪活動都是和現(xiàn)金有關(guān)。此外?現(xiàn)金還容易因火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬等發(fā)生損失。
(3)不易宏觀控制和管理
由于現(xiàn)金結(jié)算大部分不通過銀行進(jìn)行?因而使國家很難對其進(jìn)行控制。過多的現(xiàn)金結(jié)算會使流通中的現(xiàn)鈔過多?從而容易造成通貨膨脹?增長對物價的壓力。
(4)費(fèi)用較高
使用現(xiàn)金結(jié)算各單位雖然可以減少銀行的手續(xù)費(fèi)用?但其清點(diǎn)、運(yùn)送、保管的費(fèi)用很大。對于整個國家來說?過多的現(xiàn)金結(jié)算會增大整個國家印制、保管、運(yùn)送現(xiàn)金和回收廢舊現(xiàn)鈔等工作的費(fèi)用和損失?浪費(fèi)人力、物力和財力。
因此國家實(shí)行現(xiàn)金管理?限制現(xiàn)金結(jié)算的范圍。
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