*9要素：分析投資、籌資活動的現(xiàn)金流量，了解企業(yè)未來發(fā)展前景。
分析投資活動時，要特別注意區(qū)分對內(nèi)投資和對外投資。對內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的增加，說明企業(yè)正處經(jīng)營擴張期，成長性較好。
對外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加，則意味著企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營資金不足，正在從外部引入資金以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。如果對外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加，說明企業(yè)資金富余，正在通過轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)來獲取額外收益。
第二要素：分析現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期穩(wěn)定性。
經(jīng)營活動是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，其提供的現(xiàn)金流量可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金流。來自主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性越強。
投資活動是為閑置資金尋找投資場所?；I資活動則是為經(jīng)營活動籌集資金。這兩種活動所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是服務(wù)于主營業(yè)務(wù)的輔助活動。如果這部分現(xiàn)金流量過大，表明企業(yè)財務(wù)狀況不穩(wěn)定。
第三要素：分析現(xiàn)金凈流量的增減變化，了解企業(yè)短期償債能力。
如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務(wù)狀況得到改善。反之，則表明企業(yè)財務(wù)狀況比較困難。但也并不是現(xiàn)金凈流量越大越好。如果公司的現(xiàn)金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金。這就是一種資源浪費。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實務(wù)、高級實務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會計實務(wù)等資訊。在線會計實務(wù)試題，每天免費直播上課，更多精品網(wǎng)課免費試聽。高頓網(wǎng)校會計實務(wù)頻道為大家提供大量的會計入門基礎(chǔ)知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務(wù)精彩推薦：2015年初級會計實務(wù)知識詳解會計人必看知識！如何做會計報表財會專家解讀：會計電算化