1．證券公司利潤表的列報(bào)方法
除下列項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目，比照商業(yè)銀行利潤表的列報(bào)方法處理：
(1)“營業(yè)收入”項(xiàng)目，反映“手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”、“利息凈收入”、“投資收益”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項(xiàng)目的合計(jì)金額。
(2)“手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入減去發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出后的凈額，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。“代理買賣證券業(yè)務(wù)凈收入”、“證券承銷業(yè)務(wù)凈收入”、“委托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)凈收入”等應(yīng)在本項(xiàng)目下單獨(dú)反映。
2．證券公司利潤表列報(bào)格式
資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司利潤表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。證券公司利潤表的具體格式參見《<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)>應(yīng)用指南》。
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