1.證券公司利潤表的列報方法
除下列項目以外的其他項目,比照商業(yè)銀行利潤表的列報方法處理:
(1)“營業(yè)收入”項目,反映“手續(xù)費及傭金凈收入”、“利息凈收入”、“投資收益”、“公允價值變動收益”、“匯兌收益”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項目的合計金額。
(2)“手續(xù)費及傭金凈收入”項目,反映企業(yè)確認的代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)實現(xiàn)的手續(xù)費及傭金收入減去發(fā)生的各項手續(xù)費、風險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項費用及傭金支出后的凈額,應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費及傭金收入”、“手續(xù)費及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析計算填列。“代理買賣證券業(yè)務(wù)凈收入”、“證券承銷業(yè)務(wù)凈收入”、“委托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)凈收入”等應(yīng)在本項目下單獨反映。
2.證券公司利潤表列報格式
資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當執(zhí)行證券公司利潤表格式和附注規(guī)定,如有特別需要,可以結(jié)合本企業(yè)的實際情況,進行必要調(diào)整和補充。證券公司利潤表的具體格式參見《<企業(yè)會計準則第30號——財務(wù)報表列報>應(yīng)用指南》。
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