部門資產(chǎn)負(fù)債表是匯總金融機(jī)構(gòu)單位金融資產(chǎn)與負(fù)債的存量和流量編制而成的。編制部門資產(chǎn)負(fù)債表一般要經(jīng)過以下環(huán)節(jié)：
1.對次部門各機(jī)構(gòu)單位數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并填列到相應(yīng)的統(tǒng)計項(xiàng)目中去，編制分部門資產(chǎn)負(fù)債表。對次部門內(nèi)機(jī)構(gòu)單位間的債權(quán)和負(fù)債，即次部門內(nèi)某機(jī)構(gòu)單位對本部門內(nèi)其他機(jī)構(gòu)單位的交叉資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)據(jù)，要匯總反映在分部門資產(chǎn)負(fù)債表中，不進(jìn)行對沖，在編制概覽時對其進(jìn)行合并。
2.對機(jī)構(gòu)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、評估和調(diào)整。
(1)對那些采用不同會計和報告標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)單位的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行評估；
(2)對未按市場價格計價的數(shù)據(jù)進(jìn)行再估計；
(3)對未按統(tǒng)一分類和核算準(zhǔn)則計量的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整；
(4)對以外幣計價的頭寸應(yīng)采用統(tǒng)一的計價方法；
(5)對誤報的數(shù)據(jù)予以調(diào)整；
(6)對遺漏的數(shù)據(jù)進(jìn)行評估等。
3.按部門資產(chǎn)負(fù)債表所列資產(chǎn)和負(fù)債的分類項(xiàng)目對機(jī)構(gòu)單位的項(xiàng)目(或指標(biāo))進(jìn)行歸類。比如編制其他存款性公司分部門中商業(yè)銀行次部門資產(chǎn)負(fù)債表，就需要根據(jù)商業(yè)銀行次部門資產(chǎn)負(fù)債表所列的項(xiàng)目，對各商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)單位報上的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行歸類，把它們歸人到相應(yīng)的項(xiàng)目中去。
隨著金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，金融創(chuàng)新的金融產(chǎn)品品種不斷增多，一方面要修訂部門資產(chǎn)負(fù)債表中所列項(xiàng)目，以便全面反映機(jī)構(gòu)單位的業(yè)務(wù)活動；另一方面在歸類中把不易清楚歸類的項(xiàng)目單列出來。
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