關(guān)于工資、社保、個稅的分錄如下：
　　1、工資
　　借：管理費用-工資
　　貸：其他應(yīng)付款-社保（代扣個人）     銀行存款（實際付的工資）
　　2、社保
　　借：應(yīng)付工資-社保（公司交納五險）     其他應(yīng)付款-社保（代扣個人）
　　貸：銀行存款
　　3、個稅   交稅時
　　借：其他應(yīng)收款-個稅（代扣）
　　貸：銀行存款
　　收回時（只是空做一筆分錄）
　　借：現(xiàn)金
　　貸：其他應(yīng)收款-個稅
　　假設(shè)企業(yè)計提的應(yīng)付職工薪酬是2 000元，其中包括單位承擔(dān)的社保費用為100元，職工承擔(dān)的200元的社保費用，還有20元的個人所得稅。賬務(wù)處理如下：
　　1 企業(yè)計提工資時：
　　借：管理費用         2 000
　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資   1 900
　　社會保險費           100
　　2 發(fā)放工資時：   借：應(yīng)付職工薪酬              2 000
　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款          1680
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅   20
　　其他應(yīng)付款                        300
　　企業(yè)支付當(dāng)月社保費：
　　借：其他應(yīng)付款         300
　　貸：銀行存款            300
　　計提和發(fā)放可以合并做到一個憑證上,反正是外帳,給別人看的.
　　列如:企業(yè)計提的職工薪酬是38800,其中管理11500,銷售4400,生產(chǎn)22900.另外其中員工自己承擔(dān)的社保是643.52,醫(yī)療保險是160.88,失業(yè)保險80.44,個人所得稅22.88.那么做憑證就是:
　　借:管理費用 工資 11500
　　銷售費用 工資 4400
　　生產(chǎn)成本 基本成產(chǎn)成本 工資 22900
　　貸:應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付工資 22900
　　借:應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付工資 22900
　　貸:其他應(yīng)付款 員工社保  643.52
　　其他應(yīng)付款 員工失業(yè)保險 80.44
　　其他應(yīng)付款 員工醫(yī)療保險 160.88
　　應(yīng)交稅金 應(yīng)交個人所得稅 22.88
　　庫存現(xiàn)金            37892.28
　　借：管理費用       銷售費用
　　貸：應(yīng)付工資
　　借：應(yīng)付工資
　　貸：其他應(yīng)收款-職工養(yǎng)老失業(yè)金
　　其他應(yīng)收款-職工住房公積金
　　其他應(yīng)交款-人民教育基金
　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交個稅
　　銀行存款
　　假設(shè)企業(yè)職員（管理人員）基本工資為3000元，津貼為200元，單位負(fù)擔(dān)社保為300元，職員個人承擔(dān)200元的社保，還有100元的個人所得稅；  3
　　1.計提時 ：  借：管理費用-工資薪金  3200                   -
　　社保（單位負(fù)擔(dān)）300
　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金3200
　　社保（單位負(fù)擔(dān)）300
　　2.發(fā)放工資時：   借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金3200
　　單位負(fù)擔(dān)社保300
　　貸：銀行存款         2900
　　應(yīng)交稅費-個人所得稅  100
　　其他應(yīng)付款-單位負(fù)擔(dān)社保 300       -
　　個人負(fù)擔(dān)社保 200
　　3.繳納個稅及社保時：   借：應(yīng)交稅費-個人所得稅  100
　　其他應(yīng)付款-單位負(fù)擔(dān)社保 300
　　-個人負(fù)擔(dān)社保 200
　　貸：銀行存款        600
　　結(jié)論：  1.單位負(fù)擔(dān)部分社保300元應(yīng)該計入企業(yè)的成本費用，個人部分不計入成本費用。
　　2.計提工資為3500元，個人實際可拿到現(xiàn)金工資為2900元。
　　3.單位要代扣個稅100元及個人負(fù)擔(dān)社保200元。
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