根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季、年）度納稅申報表(B類)》填報說明的規(guī)定，
　　第1行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。包括不征稅收入、免稅收入。
　　因此，貴公司應(yīng)當(dāng)填報1-3季度累計收入總額。不僅僅是主營業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入在內(nèi)的一切應(yīng)稅收入，且包括不征稅收入、免稅收入。
　　不存在重復(fù)征收企業(yè)所得稅問題，
　　本表的第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。
　　第15行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)補（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時，本行填0。
　　因此，3季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅按照第15行數(shù)據(jù)繳納，第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時，本行填0。為什么當(dāng)?shù)?5行≤0時，本行填0呢？因為，企業(yè)所得稅是分季預(yù)繳，年終匯算清繳，故，平時不退稅，填0，待年終匯算清繳時，多退少補。
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