假設(shè)由三名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責(zé)任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。
　　前期重要工作：
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出資方式，出資額、出資時(shí)間。
　?、?、*9次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要
　　興旺貿(mào)易公司建賬大概程序如下：
　　公司從7月1日開(kāi)始籌建。接下來(lái)發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下
　　1． 7月3日張三代墊錢(qián)4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上購(gòu)貨寫(xiě)興旺貿(mào)易公司）
　　借：固定資產(chǎn)－－－－××設(shè)備
　　貸：其他應(yīng)付款——張三
　　2． 7月6日老板張三代墊錢(qián)1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品
　　借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)（因?yàn)樗狡笮?，所以別進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”） 1萬(wàn)元
　　貸：其他應(yīng)付款——張三1萬(wàn)元
　　3．7月8日ABC公司三名股東交50萬(wàn)元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶(hù)作為注冊(cè)資金
　　借：現(xiàn)金50
　　貸：實(shí)收資本――張三 10萬(wàn)元
　　——李四 20萬(wàn)元
　　——王五 20萬(wàn)元
　　借：銀行存款 50萬(wàn)元
　　貸：現(xiàn)金50萬(wàn)元
　　4．７月９日老板張三從事務(wù)所取回驗(yàn)資報(bào)告，代墊公司注冊(cè)費(fèi)5000元，印花稅250
　　借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)5000
　　—印花稅250
　　貸：其他應(yīng)付款——張三5250
　　5．８月１日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
　　6. 8.月15日辦理了國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記
　　7．9月2日，從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三，
　　① 借：現(xiàn)金
　　貸：銀行存款
　?、?借：其他應(yīng)付款——Ａ
　　貸：現(xiàn)金
　　8．9月5日，公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)
　　借：預(yù)付賬款——甲11.7萬(wàn)
　　貸：銀行存款11.7萬(wàn)
　　9．9月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù)
　　借：庫(kù)存商品10萬(wàn)
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)
　　貸：預(yù)付賬款——甲11.7萬(wàn)
　　10．9月9日,向乙公司銷(xiāo)售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,
　　借：應(yīng)收賬款——乙公司
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
　　11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
　　借：銀行存款
　　貸：應(yīng)收賬款——乙公司
　　12. 9月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資
　?、?借：現(xiàn)金
　　貸：銀行存款
　　②借：應(yīng)付工資
　　貸：現(xiàn)金
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅
　　13.9月25日分配（計(jì)提）本月工資
　　借： 管理費(fèi)用—工資
　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用—工資
　　貸：應(yīng)付工資
　　14. 9月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
　?、俳瑁汗芾碣M(fèi)用—福利費(fèi)學(xué)會(huì)計(jì)論壇bbs.xuekuaiji.com
　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用—福利費(fèi)
　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)
　　②借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　　——職工教育經(jīng)費(fèi)
　　貸：其他應(yīng)交款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　　——職工教育經(jīng)費(fèi)
　　15. 9月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用
　　借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)
　　貸：銀行存款
　　17、 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅（手工賬這步可以不做）
　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）
　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
　　18．9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
　　其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
　　——防洪費(fèi)
　?。鹊?/div>
　　19. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　貸：庫(kù)存商品
　　20. 月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　貸：本年利潤(rùn)
　　21. 9月30日借：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等
　　借：本年利潤(rùn)
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
　　管理費(fèi)用
　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用
　　22. 假設(shè)有利潤(rùn)，預(yù)繳企業(yè)所得稅
　　借：所得稅
　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
　　23.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上，到了12月份31日還要做：
　　① 借：本年利潤(rùn)
　　貸：所得稅
　?、?  借：本年利潤(rùn)
　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
　?、?  提取法定盈余公積
　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
　　貸：盈余公積——法定盈余公積
　　——法定公積金
　?、?  最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損（假設(shè)盈利能分紅0
　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
　　貸：應(yīng)付股利——張三
　　——李四
　　——王五
　　24.從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí)：
　?、俳瑁含F(xiàn)金
　　貸：銀行存款
　?、诮瑁簯?yīng)付股利應(yīng)付股利——張三
　　——李四
　　——王五
　　貸：現(xiàn)金
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專(zhuān)業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽(tīng)。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門(mén)基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精彩推薦：2015年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)詳解會(huì)計(jì)人必看知識(shí)！如何做會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)會(huì)專(zhuān)家解讀：會(huì)計(jì)電算化
關(guān)注公眾號(hào)
快掃碼關(guān)注
公眾號(hào)吧
贊67