(一)現(xiàn)金收入清點、整理程序
  出納與收銀領(lǐng)班一起,將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開,核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?,F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
 ?。ǘ┏黾{現(xiàn)款記錄表編制程序
  出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分:*9部分是實收現(xiàn)款部分,反映酒店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分,反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機實數(shù)。出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿核對每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額,財務(wù)部出納根據(jù)現(xiàn)金交收記錄匯入此表中,該記錄表合計數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行的現(xiàn)金收入總數(shù)。
 ?。ㄈ┟咳宅F(xiàn)金收入記錄表編制程序
  每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制成的。它既是出納記錄表的補充說明,又是概括總結(jié)。出納當(dāng)天根據(jù)客房餐飲收入分別填制現(xiàn)金存款單,支票進賬單送存銀行,然后分別制作客房餐飲現(xiàn)金收入記錄作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。
 ?。ㄋ模┎铑~核對
  1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或?qū)徲嫛?/div>
  2、出納將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后,送日審員進行差額核對。日審員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián),同出納傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對,并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián),而沒有審計聯(lián),要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的,要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準(zhǔn)。
  3、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中,繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰,正負數(shù)要分明,每一筆正負數(shù)都應(yīng)該是相符合的。
  4、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的,要立即查明原因。如果是登記錯誤,要立刻更正并在更改處加蓋私章后,在備注欄說明原因;如憑證沒送到,要立即查明原因盡快解決。
  差額核對完畢后,將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對表月末登記完后,交會計存檔。
  (五)銀行日報表編制程序
  銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的,根據(jù)實際存款情況,將賬戶報表分為兩部分。
  1、收入部分:根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫,括號內(nèi)的反映人民幣金額,并根據(jù)該金額,轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表;支出部分:根據(jù)當(dāng)天付款各銀行支出數(shù),逐筆填寫。
  (六)現(xiàn)金支出費用報銷程序
  大廈現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單,根據(jù)性質(zhì)不同,部門經(jīng)理同意,由財務(wù)部經(jīng)理審核,經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后,方可在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報銷憑單后,首先檢查簽字手續(xù)是否齊全,驗收手續(xù)是否完備,經(jīng)核實無誤后,方可承付現(xiàn)金。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后,送財務(wù)部經(jīng)理審批,核算員審核無誤,開現(xiàn)金支票,補足備用金。
  現(xiàn)金支出差旅費報銷程序:
  1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。
  2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。
  (七)登記現(xiàn)金日記賬程序
  登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容,逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練,數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時,應(yīng)采用正確更正方法進行補救,登記賬目時,要以有借必有貸,借貸必須相等為原則,作到日清月結(jié)?,F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。
 ?。ò耍┏椴閭溆媒鸸ぷ鞒绦?/strong>
  出納應(yīng)與審計主管一起,不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進行抽查,監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前,要做好保密工作,以體現(xiàn)真實性。工作程序是:首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金,按照票面額大小順序,在備用金檢查表上一一填寫,并計算出定額,要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致,便屬于長短款。出現(xiàn)長款時,應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù),將多余部分上繳;出現(xiàn)短款時,由收銀員本人及部門主管負責(zé)寫出書面報告,闡明短款原因,報送財務(wù)部,并提出處理意見。
 ?。ň牛┨幚硎浙y員長短款工作程序
  經(jīng)財務(wù)部日審查明,收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異,則為長短款。出現(xiàn)長款時,要通過賬務(wù)處理,轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入;出現(xiàn)短款時,由日審填寫短款報告,報送審計主管,審計主管督促本人寫出短款報告,并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償,開出財務(wù)部正式收據(jù),沖銷其短款金額。
 ?。ㄊ唬┲鳖I(lǐng)用及結(jié)賬程序
  1、采購員根據(jù)當(dāng)天需采購的具體內(nèi)容,從財務(wù)部領(lǐng)取支票。銀行出納在發(fā)出支票前,應(yīng)當(dāng)核對采購單或報告是否齊備,金額是否相符,審核無誤后,方可簽發(fā)支票。
  2、簽發(fā)支票需正確使用支票打印機,填寫日期、金額、用途及密碼。
  3、發(fā)出支票時需在“支票登記本”上按金額、購貨單位等逐項進行登記。
  4、支票存根返回時,應(yīng)檢查項目填寫是否齊全,發(fā)票金額與票根金額是否一致,在“支票登記本”上注銷。
  5、結(jié)賬時,銀行出納應(yīng)對發(fā)票進行檢查,主要有以下幾個方面:
 ?。?)審核發(fā)票的真?zhèn)?/div>
 ?。?)發(fā)票的簽發(fā)日期
 ?。?)購貨品名
 ?。?)數(shù)量及單價
 ?。?)大小寫金額是否一致
 ?。ㄊ┩鈳艠I(yè)務(wù)流程
  1.總出納每天早晨和收銀主管打開外幣保險箱,核對外幣金額:
  (1)按照水單順序號碼一一核對;
 ?。?)核對外幣現(xiàn)金、支票與外幣兌換營業(yè)日報是否相符。
 ?。?)核對每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。
  2..審核無誤后,簽字確認(rèn),存入我公司外幣賬戶,取得的相關(guān)單據(jù)交與會計做賬。
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