1、說說稽核吧，這是每月最日常的工作，每月原材料月末稽核，業(yè)務(wù)量很多，在去庫房稽核的過程中一定要看準(zhǔn)料單上的數(shù)字，如果不清楚一定要描一下，如果回來后看不清要用于加減的那一聯(lián)的單子的金額，最后肯定碰不上大數(shù)，材料按計劃價入庫的時候就沒辦法碰上數(shù)。切記一定要描。
　　2、說說抓對，每月計劃成本法核算下的料單要抓對，采購部的那聯(lián)與大庫稽核回來的那聯(lián)要抓隊(一式幾聯(lián)是復(fù)寫來的，所以號碼肯定是一致的抓對)，如果采購部的聯(lián)次有，而大庫的聯(lián)次沒有就是說明大庫沒有驗收，或材料沒到，就掛在途。如果采購部的聯(lián)次沒有，而大庫的聯(lián)次有，那肯定是暫估的聯(lián)次，發(fā)票未到，而材料到了，要暫估入庫，次月沖暫估，發(fā)票來時正常入。抓隊可以按號碼分，如單子號碼為658320，就看百位和十位數(shù)字，即32，把32的單子放到一起，同樣33的或34的85的，說的是百位和十位數(shù)字一致的都放在一起，擺一桌面，最后一堆一堆的抓，這樣抓對是最快的，當(dāng)然了，我說的這種是業(yè)務(wù)量較大的情況下，如果業(yè)務(wù)量小的話怎么抓都有理。
　　材料實際成本法與計劃成本法的區(qū)別
　　1，公司的大小及性質(zhì)決定。
　　2，材料的品種的多少，成本的核算方法決定。
　　3，領(lǐng)導(dǎo)的決策能力來決定
　　實際成本法：
　　購入材料時按實際成本，
　　借：原材料
　　應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅額)
　　貸：銀行存款
　　領(lǐng)用及銷售時：
　　借：成本、費用、在建工程、其他業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目
　　貸：原材料
　　計劃成本法：
　　購入時按實際成本
　　借：材料采購
　　應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅額)
　　貸：銀行存款
　　按計劃成本入庫時(轉(zhuǎn)本月材料按計劃價入庫)：
　　借：原材料 計劃價
　　貸：材料采購 計劃價
　　領(lǐng)用時：
　　借：成本、費用、在建工程、其他業(yè)務(wù)成本等相關(guān)科目
　　貸：原材料 計劃價 材料成本差異
　　材料成本差異借方為超支差，即實際成本大于計劃成本的差異，材料成本差異貸方為節(jié)約差，材料成本差異為借方余額，上述分錄中此科目為貸方藍字，如材料成本差異為貸方余額，則上述分錄中此科目為貸方線紅字。
　　如是在建工程領(lǐng)料，月末要包括差異在內(nèi)，計算進項稅額轉(zhuǎn)出。
　　轉(zhuǎn)本月材料暫估入庫
　　借：原材料 (不含增值稅的暫估，藍字，按計劃價暫估)
　　貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付原材料-暫估
　　這種情況是在發(fā)票沒到，但材料已到的情況，發(fā)票是與往來和費用相關(guān)的，發(fā)票沒來，不可以掛真實往來賬，發(fā)票沒到，材料入庫只能暫估。企業(yè)一般沒有領(lǐng)用出的材料并且發(fā)票沒來的，很多都不暫估，很多企業(yè)實務(wù)上暫估材料的都是發(fā)票沒到，但已入成本、費用的材料，也就是說已經(jīng)領(lǐng)用的，我們這里的稅局視同暫估的材料全部領(lǐng)用出庫，是不可以稅前列支的，所以在年底調(diào)整所得稅時要做為納稅調(diào)整增加項。
　　沖上月材料暫估入庫
　　與上個分錄相同，只是紅字，次月要沖回上月暫估的材料。
　　轉(zhuǎn)本月二級庫材料假退庫。
　　月末時，假退庫，即材料在二級庫中，月末沒有退到一級庫中，假設(shè)退到一級庫中了，賬上體現(xiàn)退到一級庫中了，次月再沖回
　　借：生產(chǎn)成本
　　貸：原材料
　　次月，沖上月二級庫材料假退庫，與上個分錄一致，只是紅字。
　　都是賬上體現(xiàn)了，次月沖回，但實際中材料的位置沒有移動，所以叫假退庫。
　　還有一點，就是計劃成本法下，按暫估入賬
　　借：原材料
　　貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付原材料-暫估
　　借方原材料按不含增值稅的金額暫估，而且按計劃價格暫估，發(fā)票來時按計劃價沖暫估，按實際價格入庫(財務(wù)賬上是材料采購科目)，月末轉(zhuǎn)入原材料科目，差額為材料成本差異。
　　月末材料采購科目無余額，余額轉(zhuǎn)入材料成本差異科目。分錄為，
　　借：材料成本差異
　　貸：材料采購
　　或相反
　　發(fā)票沒來，材料來了月末要暫估。
　　發(fā)票來了，材料沒來，就掛在途物資。月末在大庫稽核時材料入庫單回來后與采購部的入庫單抓不上對，次月來時掛上對后再一起按計劃價入庫。
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