正所謂“巧婦難為無(wú)米之炊”。進(jìn)過場(chǎng)的都知道，所謂整改規(guī)范*9步就是資料的提供，而且這是一個(gè)龐雜的工作，看似提供資料好像是個(gè)簡(jiǎn)單的活，但是很多企業(yè)往往就卡在這一步，后續(xù)工作無(wú)法開展。提供資料也是一個(gè)貫穿整個(gè)過程的一個(gè)工作，如果能夠理清資料提供種類以及背后的邏輯，那么會(huì)使得項(xiàng)目進(jìn)展更快推進(jìn)。
　　現(xiàn)結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)來嘗試做下總結(jié)，就根據(jù)工作進(jìn)程稍顯隨意的整理下吧。
　　除了券商、律師需要的一些資料外，一般都是審計(jì)需要的資料最多，也最深入。故就從審計(jì)進(jìn)場(chǎng)開始盡調(diào)的資料初步談下自己的總結(jié)。
　　1、貨幣資金：對(duì)于貸款卡信息，如果在該家銀行沒有貸款的話，則沒有貸款卡信息。征信報(bào)告的話會(huì)涉及到每家銀行，征信報(bào)告*4提前問下銀行是否可以取，有些公司會(huì)有好幾個(gè)銀行開的賬戶，不一定能夠給出征信報(bào)告，這個(gè)時(shí)候就要去人民銀行去調(diào)取征信報(bào)告。征信報(bào)告上會(huì)顯示該家公司所有的貸款、還款信息，可以核對(duì)確認(rèn)該家企業(yè)的貸款、還款情況,如果一家企業(yè)在信用上面有很大的問題話，這是個(gè)比較大的問題。（目前還沒有遇到這種情況，所以如果有這種情況要怎么處理還不是很清楚）。銀行對(duì)賬單的用途主要是看資金往來。在中小企業(yè)，老板和出納往往是同一個(gè)人，這樣可能就導(dǎo)致財(cái)務(wù)做賬有些資金往來沒有做到賬面上，通過看銀行對(duì)賬單可以開出哪些遺漏事項(xiàng)，可以進(jìn)行調(diào)整。有些企業(yè)也沒有定期與銀行對(duì)賬單對(duì)，進(jìn)行余額調(diào)節(jié)。
　　2、應(yīng)收賬款：根據(jù)企業(yè)賬套理出應(yīng)收賬款，對(duì)賬款進(jìn)行賬齡分析，一般賬齡超過一年以上的話就要特別進(jìn)行分析，是什么原因造成的？是否能夠收回？要不要提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于大額的、重要的，審計(jì)會(huì)發(fā)詢證函進(jìn)行確認(rèn)。
　　3、預(yù)付賬款：理出相關(guān)的賬目，往來款對(duì)賬，進(jìn)行賬齡分析，一般超過一年以上的要分析原因。要注意預(yù)付賬款是因?yàn)闆]有發(fā)票掛賬造成還是是真實(shí)的？這個(gè)也要確認(rèn)。
　　4、其他應(yīng)收款：理出相應(yīng)明細(xì)，進(jìn)行賬齡分析，超過一年以上的找原因。如果有關(guān)聯(lián)公司的，看是否可以抵消，抵消明細(xì)要有。
　　5、存貨：存貨絕對(duì)是個(gè)很關(guān)鍵的東西，圍繞它開展成本、利潤(rùn)等。首先要看存貨的進(jìn)銷存（要數(shù)量、金額、規(guī)格式的）。要選個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，加上有存貨進(jìn)銷存的話，存貨的四個(gè)不確定項(xiàng)有三個(gè)就能卡住，倒推到期初數(shù)。這里問題會(huì)很多，以后再碰到慢慢總結(jié)。
　　6、固定資產(chǎn)：對(duì)于房子之類得要特別注意是否有相應(yīng)的房產(chǎn)證，是否齊全。要進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)存在盤盈或盤虧，如果盤盈部分沒有發(fā)票怎么處理，這個(gè)后續(xù)再慢慢理，也就是對(duì)賬實(shí)不符的資產(chǎn)進(jìn)行分析，再看如何處理。車輛方面要看是否有車輛駕駛證。
　　7、無(wú)形資產(chǎn)：我國(guó)企業(yè)及個(gè)人所擁有的是土地的使用權(quán)，而非所有權(quán)，因?yàn)橥恋氐乃袡?quán)歸國(guó)家和集體所有。所以在我國(guó)所說取得土地，都是取得使用權(quán)，應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)入賬。土地的話就要看是否有土地使用權(quán)證。
　　8、短期借款：找到申報(bào)期所有的合同，還清的也要找到相應(yīng)的合同。
　　9、其它往來：預(yù)收、應(yīng)付、其它應(yīng)付等，這跟應(yīng)收等處理一樣，進(jìn)行賬齡分析，找原因，再結(jié)合原因處理。
　　10、營(yíng)業(yè)收入：有些企業(yè)為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，可能沒有把一些收入做到賬里面去，這個(gè)時(shí)候要咨詢下企業(yè)是否此種情況。
　　11、營(yíng)業(yè)外收入：看明細(xì)和憑證，有些類似補(bǔ)貼之類的看是否能夠確認(rèn)和認(rèn)定。
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